Start › Wissen

Nullsteuersatz bei Photovoltaik: wann er gilt

Für Lieferung und Installation einer Photovoltaikanlage gilt in Deutschland ein Umsatzsteuersatz von null Prozent. Das ist keine Förderung, sondern ein Steuersatz — und der Unterschied ist wichtig, weil ein Steuersatz an Bedingungen hängt, die pro Auftrag geprüft werden müssen.

Die Bedingungen

• Die Anlage wird auf oder in der Nähe einer Wohnung, eines Wohngebäudes oder eines Gebäudes mit einer im öffentlichen Interesse liegenden Tätigkeit errichtet.
• Die installierte Leistung beträgt höchstens 30 kWp nach dem Marktstammdatenregister.
• Der Empfänger der Leistung ist zugleich der Betreiber der Anlage.

Alle drei müssen zutreffen. Das dritte ist das, worüber im Alltag am ehesten gestolpert wird: liefern Sie an einen Zwischenhändler oder an jemanden, der die Anlage nicht selbst betreibt, greift der Nullsteuersatz nicht.

Was dazugehört und was nicht

Der Steuersatz erstreckt sich auf die wesentlichen Komponenten einer Anlage und auf die Installationsleistung. Ob eine bestimmte Nebenleistung — Gerüst, Zählerschrank, Erdarbeiten, ein Speichersystem in einer bestimmten Konstellation — noch dazuzählt, ist eine Einzelfrage. Wo die Grenze im konkreten Angebot verläuft: [PLACEHOLDER]. Das lohnt sich einmal mit der Steuerberatung durchzugehen und dann als Regel in die Angebotsvorlage zu schreiben.

Warum das im Angebot je Position stehen muss

Ein Auftrag mit einer PV-Anlage und einer Wallbox trägt zwei Steuersätze: null auf den einen Teil, neunzehn auf den anderen. Eine Angebotssumme mit einem einzigen Prozentsatz darunter ist dann falsch, auch wenn die Endsumme zufällig stimmt. Rechnen Sie je Position, nicht je Angebot.

Das ist auch der Grund, warum ein Konfigurator, der Dach und Speicher zusammen durchrechnet, den Steuersatz je Zeile führen muss. Sonst bekommt der Kunde eine Zahl, die er später nicht wiederfindet.

Und das Verlagern der Steuerschuld?

Bei Bauleistungen an einen anderen Bauleistenden geht die Steuerschuld nach § 13b UStG auf den Leistungsempfänger über. Das ist ein anderer Mechanismus als der Nullsteuersatz und kann im selben Auftrag daneben stehen. Auch das gehört einmal geklärt und dann in die Vorlage.

Quelle

Die Angaben oben folgen § 12 UStG in der Fassung, die am 23.08.2026 nachgesehen wurde. Steuersätze und ihre Bedingungen ändern sich; ein Angebot mit langer Bindefrist gehört mit einem Vorbehalt versehen.